มีรายได้ช่วงครึ่งปี อย่ารอถึงสิ้นปีค่อยคิดเรื่องภาษี
สำหรับผู้ที่มีรายได้จากการให้เช่า วิชาชีพอิสระ การรับเหมา หรือการประกอบธุรกิจบางประเภท อาจมีหน้าที่ต้องยื่น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี หรือ ภ.ง.ด.94
หลายคนเข้าใจว่า
“ภาษีต้องยื่นปีละครั้ง”
แต่สำหรับผู้มีเงินได้บางประเภท กฎหมายกำหนดให้มีการยื่นภาษีระหว่างปีด้วย
ดังนั้น หากคุณมีรายได้ในช่วง มกราคม–มิถุนายน 2569 และเข้าเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด ควรตรวจสอบว่าตัวเองมีหน้าที่ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 หรือไม่
โดยกรมสรรพากรระบุว่า ภ.ง.ด.94 เป็นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี สำหรับผู้มีเงินได้ตามมาตรา 40(5), (6), (7) และ (8) แห่งประมวลรัษฎากร
ภ.ง.ด.94 คืออะไร?
ภ.ง.ด.94 คือแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี
ใช้สำหรับผู้ที่มีเงินได้บางประเภทตามมาตรา 40(5)–(8) โดยนำเงินได้ที่ได้รับในช่วง มกราคมถึงมิถุนายน มาคำนวณภาษีครึ่งปีตามหลักเกณฑ์ที่กรมสรรพากรกำหนด
ตัวอย่างกลุ่มเงินได้ที่เกี่ยวข้อง เช่น
- มาตรา 40(5) เงินได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน
- มาตรา 40(6) เงินได้จากวิชาชีพอิสระ
- มาตรา 40(7) เงินได้จากการรับเหมาที่ผู้รับเหมาต้องลงทุนจัดหาสัมภาระในส่วนสำคัญ
- มาตรา 40(8) เงินได้จากการประกอบธุรกิจ การพาณิชย์ การเกษตร อุตสาหกรรม และกิจการอื่นตามที่กฎหมายกำหนด
ดังนั้น ภ.ง.ด.94 จึงไม่ได้หมายความว่า “ทุกคนต้องยื่นภาษีครึ่งปี”
แต่ต้องพิจารณาจาก ประเภทของเงินได้และจำนวนเงินได้ตามเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด
ใครบ้างที่อาจต้องยื่น ภ.ง.ด.94?
กรมสรรพากรกำหนดเกณฑ์สำหรับผู้มีเงินได้ตามมาตรา 40(5)–(8) โดยคู่มือการยื่นแบบระบุว่า หากเป็นผู้มีเงินได้ช่วงครึ่งปีและเข้าเกณฑ์เงินได้ที่กำหนด จะมีหน้าที่ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.94
ตัวอย่างเกณฑ์เงินได้ตามคู่มือกรมสรรพากรสำหรับปีภาษี 2568 คือ
ผู้มีเงินได้โสด
มีเงินได้พึงประเมินเกิน 60,000 บาท
ผู้มีเงินได้ที่มีคู่สมรส
มีเงินได้พึงประเมินรวมกันเกิน 120,000 บาท
อย่างไรก็ตาม เกณฑ์และรายละเอียดควรตรวจสอบตาม ปีภาษีที่กำลังยื่น และลักษณะเงินได้ของแต่ละคนก่อนยื่นแบบ
ภาษีครึ่งปี 2569 ยื่นเมื่อไหร่?
สำหรับปีภาษี 2569 กรมสรรพากรกำหนดวันยื่นแบบ ภ.ง.ด.94 ในวันที่
30 กันยายน 2569
ตามปฏิทินภาษีอากรของกรมสรรพากร
ดังนั้นผู้ที่มีหน้าที่ต้องยื่นควรเตรียมข้อมูลและเอกสารล่วงหน้า ไม่ควรรอจนใกล้กำหนดเวลา
ยื่น ภ.ง.ด.94 แล้ว ต้องยื่นภาษีสิ้นปีอีกไหม?
โดยทั่วไปยังต้องยื่นภาษีสิ้นปีตามประเภทเงินได้และหน้าที่ของผู้มีเงินได้
การยื่น ภ.ง.ด.94 เป็นการยื่นภาษี ครึ่งปี ไม่ใช่การยื่นภาษีแทนการยื่นแบบประจำปีทั้งหมด
สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี กรมสรรพากรกำหนดแบบหลักคือ
ภ.ง.ด.90 สำหรับผู้มีเงินได้กรณีทั่วไป
และ
ภ.ง.ด.91 สำหรับผู้มีเงินได้จากการจ้างแรงงานตามมาตรา 40(1) เพียงประเภทเดียว
ดังนั้น หากคุณมีหน้าที่ต้องยื่นทั้งครึ่งปีและสิ้นปี จึงต้องเตรียมข้อมูลให้ต่อเนื่องกัน
ภาษีครึ่งปีคำนวณอย่างไร?
หลักสำคัญคือไม่ได้เอา “ยอดเงินที่เข้าบัญชีทั้งหมด” มาคิดภาษีแบบตรง ๆ
แต่ต้องพิจารณา
เงินได้พึงประเมิน → ค่าใช้จ่าย → ค่าลดหย่อน/รายการที่เกี่ยวข้อง → เงินได้สุทธิ → คำนวณภาษีตามหลักเกณฑ์
รายละเอียดการหักค่าใช้จ่ายและการคำนวณจะแตกต่างกันตามประเภทเงินได้
นี่จึงเป็นจุดที่ผู้มีรายได้จากธุรกิจหรืออาชีพอิสระควรระวัง เพราะการเลือกวิธีคำนวณหรือการจัดประเภทเงินได้ไม่ถูกต้อง อาจทำให้คำนวณภาษีคลาดเคลื่อนได้
สิ่งที่ควรเตรียมก่อนยื่นภาษีครึ่งปี
ก่อนส่งข้อมูลให้ผู้ทำบัญชีหรือผู้รับยื่นภาษี ควรเตรียมข้อมูลให้ครบ เช่น
รายได้
รวบรวมรายได้ที่เกิดขึ้นตั้งแต่ มกราคม–มิถุนายน 2569 ให้ครบ
ไม่ว่าจะมาจาก
- การขายสินค้า
- การให้บริการ
- ค่าเช่า
- วิชาชีพ
- ค่ารับเหมา
- หรือรายได้อื่นที่เกี่ยวข้อง
ค่าใช้จ่าย
ตรวจสอบค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการสร้างรายได้ และหลักฐานประกอบให้ครบถ้วน
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
รวบรวมหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย เพื่อใช้ประกอบการคำนวณภาษี
ค่าลดหย่อน
ตรวจสอบรายการลดหย่อนที่สามารถนำมาใช้ได้ตามหลักเกณฑ์
รายได้จากหลายช่องทาง
หากมีทั้งธุรกิจออนไลน์ งานประจำ Freelance ค่าเช่า หรือรายได้จากหลายกิจการ ควรรวบรวมให้ครบก่อนคำนวณ
เพราะสิ่งที่ทำให้การยื่นภาษีผิดพลาดบ่อยครั้ง ไม่ใช่แค่ “คำนวณผิด”
แต่คือ
“ข้อมูลไม่ครบตั้งแต่ต้น”
ยื่นภาษีครึ่งปีแล้ว เงินที่จ่ายไปหายไหม?
ไม่ใช่การจ่ายภาษีซ้ำแบบแยกขาดจากภาษีสิ้นปี
ภาษีครึ่งปีเป็นส่วนหนึ่งของระบบการชำระภาษีระหว่างปี และเมื่อถึงการยื่นภาษีสิ้นปี จะมีการคำนวณภาษีตามเงินได้ทั้งปีและนำภาษีที่ชำระไว้ระหว่างปี รวมถึงภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามหลักเกณฑ์ มาพิจารณาประกอบการคำนวณ
ดังนั้นควรเก็บหลักฐานการชำระภาษีและข้อมูลที่เกี่ยวข้องไว้ให้ครบ
ทำไมควรยื่นภาษีครึ่งปีให้ถูกตั้งแต่ครั้งแรก?
เพราะภาษีไม่ได้จบแค่การ “ส่งแบบให้ทัน”
สิ่งสำคัญคือข้อมูลที่ยื่นต้องถูกต้องและสามารถนำไปต่อยอดกับการยื่นภาษีสิ้นปีได้
หากข้อมูลครึ่งปีไม่ถูกต้อง อาจทำให้ช่วงสิ้นปีต้องกลับมาแก้ไขข้อมูลและตรวจสอบรายการต่าง ๆ เพิ่มขึ้น
สำหรับเจ้าของธุรกิจ การจัดข้อมูลให้เป็นระบบตั้งแต่ครึ่งปีจึงช่วยให้
ครึ่งปี → สิ้นปี
ต่อเนื่องกันมากขึ้น
มุมมองจาก CFO ตัวจริง
คุณ ณิชกุล ศิริวิชยกุล (CFO – CONTAX)
มองว่าการยื่นภาษีไม่ควรเป็นแค่
“ถึงกำหนดแล้วค่อยหาตัวเลขมายื่น”
แต่ควรเป็นส่วนหนึ่งของการบริหารธุรกิจ
เพราะข้อมูลที่ใช้ยื่นภาษีสามารถช่วยให้เจ้าของธุรกิจมองเห็นว่า
👉 รายได้จริงของธุรกิจเป็นอย่างไร
👉 ค่าใช้จ่ายอยู่ในระดับไหน
👉 กำไรของธุรกิจเป็นอย่างไร
👉 เงินสดไหลเข้าออกแบบไหน
👉 ภาษีที่ต้องเตรียมมีประมาณเท่าไร
โดยเฉพาะเจ้าของธุรกิจหรือผู้ประกอบการที่มีรายได้หลายช่องทาง
การวางแผนภาษีล่วงหน้าจะช่วยลดปัญหา “ถึงเวลายื่นแล้วเพิ่งรู้ว่าต้องจ่ายภาษีจำนวนมาก”
เพราะภาษีที่ดีไม่ใช่การหาวิธีจ่ายให้น้อยที่สุดเพียงอย่างเดียว
แต่คือการ
วางแผนให้ถูกต้อง มีข้อมูลครบ และเตรียมเงินสดไว้ล่วงหน้า
แล้วบริการของ CONTAX ช่วยอะไร?
สำหรับผู้ที่ไม่อยากจัดการเรื่องภาษีด้วยตัวเอง
CONTAX มีบริการ ยื่นภาษีกลางปีและยื่นภาษีสิ้นปี เพื่อช่วยดูแลข้อมูลและการยื่นแบบให้ต่อเนื่อง
โปรโมชันในภาพประชาสัมพันธ์ของ CONTAX คือ
จ่ายครั้งเดียว คุ้ม 2 ต่อ
ยื่นภาษีกลางปี + ยื่นภาษีสิ้นปี
ในราคา 1,590 บาท
โดยโปรโมชันระบุระยะเวลา ตั้งแต่วันนี้–31 สิงหาคม 2569
หากสนใจ ควรสอบถาม CONTAX เพื่อยืนยันรายละเอียด ขอบเขตบริการ และเงื่อนไขก่อนใช้บริการ
FAQ: คำถามที่พบบ่อยเรื่องภาษีครึ่งปี 2569
ภ.ง.ด.94 คืออะไร?
ภ.ง.ด.94 คือแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี สำหรับผู้มีเงินได้ตามมาตรา 40(5)–(8) ที่เข้าเกณฑ์ตามกฎหมาย โดยนำเงินได้ในช่วงครึ่งปีมาคำนวณภาษี
ใครบ้างที่ต้องยื่น ภ.ง.ด.94?
ผู้ที่มีเงินได้ตามมาตรา 40(5)–(8) และมีเงินได้ถึงเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด เช่น รายได้จากการให้เช่า วิชาชีพอิสระ การรับเหมา หรือการประกอบธุรกิจบางประเภท ทั้งนี้ต้องพิจารณาประเภทเงินได้และเกณฑ์ของปีภาษีนั้น ๆ ประกอบกัน
ภาษีครึ่งปี 2569 ยื่นวันไหน?
สำหรับปีภาษี 2569 กรมสรรพากรกำหนดวันยื่นแบบ ภ.ง.ด.94 ในวันที่ 30 กันยายน 2569
ยื่น ภ.ง.ด.94 แล้วต้องยื่น ภ.ง.ด.90 หรือ 91 อีกไหม?
โดยทั่วไปการยื่น ภ.ง.ด.94 ไม่ได้แทนการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี หากมีหน้าที่ต้องยื่นภาษีสิ้นปี ก็ยังต้องยื่นแบบประจำปีตามประเภทเงินได้และหลักเกณฑ์ที่กำหนด
ภาษีครึ่งปีที่จ่ายไปนำไปคำนวณตอนสิ้นปีได้ไหม?
ภาษีที่ชำระไว้ระหว่างปีเป็นข้อมูลที่นำมาพิจารณาประกอบการคำนวณภาษีประจำปีตามหลักเกณฑ์ที่เกี่ยวข้อง จึงควรเก็บหลักฐานการชำระภาษีไว้ให้ครบ
ถ้ามีรายได้จากหลายช่องทางต้องทำอย่างไร?
ควรรวบรวมรายได้ทั้งหมดและแยกประเภทเงินได้ให้ถูกต้องก่อนคำนวณ เพราะแต่ละประเภทอาจมีหลักเกณฑ์การหักค่าใช้จ่ายแตกต่างกัน หากไม่แน่ใจควรให้ผู้เชี่ยวชาญตรวจสอบก่อนยื่นแบบ
สรุป
ภาษีครึ่งปีไม่ใช่เรื่องที่ควรรอจนถึงวันสุดท้าย
ถ้าคุณมีรายได้จากธุรกิจ ค่าเช่า วิชาชีพอิสระ การรับเหมา หรือรายได้อื่นที่อยู่ในกลุ่มที่ต้องพิจารณา ภ.ง.ด.94
สิ่งที่ควรทำตอนนี้คือ
เช็กประเภทเงินได้ → รวบรวมรายได้ → ตรวจค่าใช้จ่าย → เช็กภาษีหัก ณ ที่จ่าย → ตรวจสิทธิลดหย่อน → คำนวณภาษี → ยื่นแบบให้ถูกต้อง
และที่สำคัญ
ยื่นครึ่งปีให้ดี เพื่อให้ข้อมูลต่อเนื่องไปถึงการยื่นภาษีสิ้นปี
หากไม่อยากจัดการเรื่องภาษีเอง
CONTAX ช่วยดูแลให้ตั้งแต่กลางปีจนถึงสิ้นปี
จ่ายครั้งเดียว คุ้ม 2 ต่อ 💙
บริการยื่นภาษีกลางปี + ยื่นภาษีสิ้นปี
พิเศษ 1,590 บาท
โปรโมชันตามภาพประชาสัมพันธ์: ตั้งแต่วันนี้–31 สิงหาคม 2569
📲 LINE: @contax
📞 095-428-9225
หมายเหตุ: ข้อมูลภาษีอาจเปลี่ยนแปลงตามกฎหมายและประกาศของกรมสรรพากร ควรตรวจสอบรายละเอียดตามปีภาษีและประเภทเงินได้ของแต่ละบุคคลก่อนยื่นแบบ
